Definice: |
- Vykazuje se celková hodnota ostatních finančních závazků, tj. všechny finanční závazky, které nejsou vklady a emitovanými dluhovými cennými papíry. Zahrnují se finanční záruky, pokud jsou oceňované reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty nebo jsou oceněny počáteční zaúčtovanou hodnotou sníženou o kumulativní odpisy a úvěrové přísliby, pokud jsou oceňovány reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty nebo se jedná o přísliby k poskytnutí úvěru s nižší než tržní úrokovou sazbou. Finanční rezervy, které jsou s těmito závazky spojeny podle, jsou vykázány jako rezervy na poskytnuté přísliby a záruky. Zahrnují se i dividendy, které mají být vyplaceny, hodnoty k zaplacení - odložené, peníze na cestě, hodnoty k zaplacení s budoucím vypořádáním obchodů s cennými papíry nebo měnami (platby za obchody zaúčtované před dnem splatnosti) aj.
Patří sem také např. závazky vůči trhu cenných papírů, závazky vůči příkazcům z titulu obchodování s investičními nástroji a z titulu obstarání emise cenných papírů zákazníka, závazky z cenných papírů klientů v dispozici vykazujícího subjektu, závazky z hodnot zaslaných k inkasu a jiné finanční závazky v reálné hodnotě vykázaných do zisku nebo ztráty.
|